Accounting & Tax
香港會計業務同稅務申報
由記帳、財務報表、法定核數到利得稅（Profits Tax）提交，香港公司維持所需嘅會計實務，我哋喺本地一條龍支援。喺香港做記帳要跟本地會計準則同公司法，處理不當可能有罰則。招聘同留住本地會計人員往往唔易，好多公司會用外判穩定質素同成本。以減少逾期同文件缺失、減輕日常會計負擔為目標，本頁整理服務範圍同費用例子、內部記帳注意點，以及主要稅項概覽。
- 服務範圍：記帳代辦、全面會計支援、核數至報稅窗口跟進
- 費用參考：記帳按分錄件數（例如每月少於 10 件月費 HK$3,800 起）、貿易業核數例子 HK$13,000、全面會計支援月費 HK$6,000 起
- 自行記帳：保存 7 年、科目設計、關聯交易等核數前要留意嘅重點
- 稅務：列出營商較常遇到嘅 8 種稅／公課，另附亞洲比較表
由記帳到稅務申報嘅流程
公司成立後會定首個結算日，之後一般按記帳同報表、核數、股東批准、稅務申報嘅流程維持公司。之後每年重複同一循環。
- 1定結算日（首個結算日一般喺成立後約 15–18 個月內）
- 2記帳同編製財務報表
- 3由會計師／核數師進行法定核數
- 4股東大會批准已審核報表
- 5提交利得稅申報
會計核數支援
喺香港，公司一般需要做法定核數。財務報表完成後交核數師審閱並發出核數報告；利得稅申報亦會用到。要配合申報限期排程。我哋可作為窗口，由核數跟到稅務申報。
費用例子
例）貿易業 ／ 年營業額 1,000 萬港元、每月約 40 筆出入帳 核數同稅務申報費用（含支援）：13,000 港元
一般需時約 2–3 個月，視交易量同文件齊備程度而定。正式費用會按個案報價。
記帳・會計代辦
唔止輸入數據，仲包括按香港會計準則編製財務報表。有問題會盡早提出，方便之後核數同報稅。收費主要以分錄數量計算。各公司計法唔同，請先索取免費報價。
服務內容
交易仕譯／分錄 / 財務報表編製
費用例子（按分錄件數）
| 每月分錄件數 | 記帳（月費） | 記帳（年費） |
|---|---|---|
| 少於 10 件 | HK$3,800 起 | HK$4,800 起 |
以上只係示例，實際會因分錄件數同文件狀況而變，正式金額另行報價。
會計支援費用同內容（需要全面支援嘅客戶）
如果想外判部分或全部會計工作，可用會計支援。我哋會如貴公司會計部門一樣，按交代範圍執行。下列未有嘅項目亦可查詢。
- 會計支援費用
- 月費 6,000 港元起
- 服務內容
- 記帳以外，亦可負責部分或全部會計工作
- 可處理範圍
- 發票開立 / 應收應付管理 / 支票簽發同入帳 / 銀行匯款登記 / 薪酬同 MPF 計算 / 僱主報稅 / 個人入息申報等
公司內部自行記帳（同日本嘅分別同注意點）
日常分錄做法同日本大致相近，內部完成可減少外判開支。不過最終財務報表要符合香港會計準則（HKFRSs 等）。以下係核數時較易出問題嘅重點。
單據同保存期
發票、收據、銀行月結單等要可以客觀解釋交易。稅務條例要求業務收支紀錄一般喺交易完成後至少保存 7 年。遺失或證據不足，審查時可能不利。
會計科目
唔好將用途不清嘅開支一律記入雜項或董事暫記。扣稅有疑問嘅項目應分開科目，方便之後核對。
應酬等開支
可否扣稅取決於該開支是否為賺取應評稅利潤而招致。私人或同業務無關嘅應酬唔會獲准。除收據外，要留下對方、目的同業務關聯。
合約依據
業務委託、技術或服務合約要清楚收費依據同服務內容。只有口頭協議，核數同稅務都較難解釋。
結餘核對
現金、銀行、存貨、應收／應付要定期核對並保留證據。長期未動嘅結餘要寫明原因同清還／收款計劃。
不正同查稅風險
虛假交易、刻意轉移利潤、洗錢等會面對重罰。業務費／應酬／入貨／匯兌虧損等誇大，或銷貨成本率急變，亦可能觸發查詢。
如有海外或關聯交易
跨境關聯交易要同時留意轉讓定價同反洗錢要求。
國外關聯者交易
集團內部交易較易被檢視是否符合獨立交易原則，請保留合約同定價依據。
減值
唔好過度將資產入帳。核數提出疑問時，要調整或提供客觀估值證據。
撥備
對應收或存貨提撥備時，要符合會計條件並保留計算依據。稅務上一般撥備未必即時可扣。
特許權使用費
知識產權收費視合約、計算方法同收款人所在地而影響稅務。支付予非居民前，要先理清預扣／視作應評稅利潤等安排。
內部記帳完成財務報表後，可進入核數、股東大會同稅務申報。如想改為外判記帳或核數支援，歡迎隨時查詢。
稅金解說
香港主要稅項（8 種）
以下 8 種係香港營商同物業較常遇到嘅稅項／公課。所得稅係頭 3 種。冇遺產稅、贈與稅、消費稅（VAT/GST）同居民稅，稅種相對少，但實際適用仍視個案。
1. 利得稅（Profits Tax）
對源自香港嘅業務利潤徵稅。法團一般採用兩級制：首 200 萬港元應評稅利潤 8.25%，其餘 16.5%（非法團業務為 7.5%／15%）。
2. 薪俸稅（Salaries Tax）
對源自香港嘅薪酬／報酬徵稅。以累進稅率（最高 17%）同兩級標準稅率（首 500 萬港元淨入息 15%，其餘 16%）兩者較低者計算。個人報稅亦可諮詢。
3. 物業稅（Property Tax）
對香港物業租金等收入徵稅，一般以標準稅率 15% 乘以淨評估值（經法定扣減後）。若以業務形式出租，有時會改按利得稅處理。
4. 印花稅（Stamp Duty）
適用於物業買賣／租賃、香港公司股份轉讓等文書。物業買賣以從價印花稅（AVD）為主，按代價級距計算；租約按租期；股票轉讓常見買賣雙方各 0.1%（合共 0.2%）。符合條件嘅集團重組或可獲豁免／寬減。
5. 商業登記費（Business Registration / BR）
喺香港經營業務需要商業登記，並定期繳付政府訂明嘅商業登記費。個別年度或有寬免。可繳一年或三年。最新金額以政府公布為準。
6. 差餉（Rates）
按應課差餉租值徵收嘅公課。非住宅物業一般為 5%；住宅物業視租值可按 5%–12% 累進。個別年度或有寬免措施。
7. 地租（Government Rent）
好多物業會按應課差餉租值嘅 3% 徵收地租。同差餉係分開嘅公課，有啲物業兩者都會收到。
8. 應課稅品稅／關稅（Duties / Customs）
香港大致係自由港，但酒類、煙草、碳氫油、甲醇等有限品目會徵收應課稅品稅。冇一般消費稅。
亞洲主要地區稅項同最高稅率比較
香港、日本、中國同新加坡嘅主要稅目同最高／標準稅率參考。實際有效稅率會因扣減、寬免同行業而異。數字為 2026 年一般參考。
| 稅目 | 香港 | 日本 | 中國 | 新加坡 |
|---|---|---|---|---|
| 利得稅／企業所得稅 | 8.25% / 16.5% （兩級制） | 約 30% （有效稅率參考） | 25% | 17% |
| 特許權使用費課稅 | 有 | 有 | 有 | 有 |
| 薪俸／所得稅（最高） | 17% | 約 55% （含地方稅等） | 45% | 24% |
| 視作入息制度 | 有 | 有 | 有 | 有 |
| 股息／利息課稅 | 原則無 | 約 20% | 常見 10% | 原則無 |
| 資本增值稅 | 原則無 | 約 20% | 有 | 原則無 |
| 物業所得稅 | 有 | 有 | 有 | 有 |
| 印花稅 | 有 | 有 | 有 | 有 |
| 差餉／物業稅 | 有 | 有 | 有 | 有 |
| 應課稅品／關稅 | 有限品目 | 多分類 | 多分類 | 有限品目 |
| 消費稅（VAT/GST） | 無 | 10% | 標準 13% （VAT） | 9% （GST） |
| 贈與稅 | 無 | 最高約 55% | 無 | 無 |
| 遺產稅 | 無 （已廢除） | 有 | 無 | 無 |
本頁只係一般制度概覽，唔構成稅務意見。稅率、寬免同適用條件會更改。個別個案請向稅務當局或專業人士確認。
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